Dividenden: belastingen

Hoeveel belasting betaal ik bij een buitenlands dividend?

Wanneer u een dividend ontvangt van een buitenlands aandeel, dan bent u als Belgische inwoner zowel bronheffing, als Belgische roerende voorheffing verschuldigd. De bronheffing is een belasting in het land van oorsprong van het bedrijf in kwestie, en wordt op het brutodividend ingehouden. Van het saldo wordt de Belgische roerende voorheffing (30% sinds 1-1-2017) afgetrokken. Het restant is het nettodividend dat u ontvangt op uw effectenrekening. Met een aantal landen heeft België een dubbel belastingverdrag waardoor u niet de volledige bronheffing verschuldigd bent. Voorbeeld: Stel dat een buitenlands bedrijf een brutodividend uitkeert van 100^EUR . De bronbelasting in het land van dat bedrijf bedraagt 25%. Van het brutodividend van 100^EUR wordt er dus 25% bronbelasting afgetrokken. Het saldo bedraagt 75^EUR (100^EUR - 25^EUR ). Op die 75^EUR bent u als Belgische inwoner Belgische roerende voorheffing verschuldigd. Deze bedraagt 30%, en wordt verrekend op het saldo. 30% van 75^EUR bedraagt 22,50^EUR . Netto zal u in dit voorbeeld dus 52,50^EUR (75^EUR - 22,50^EUR ) overhouden van het brutodividend van 100^EUR . Die 52,50^EUR ontvangt u op uw effectenrekening.

Hoe kan ik de bronheffing van buitenlandse dividenden gedeeltelijk recupereren?

Met een aantal landen heeft België een "dubbelbelastingverdrag". Dat houdt in dat voor die landen de Belgische inwoner niet de volledige bronheffing verschuldigd is. In sommige gevallen wordt die verlaagde bronheffing automatisch toegepast. Bij Keytrade Bank is dat bijvoorbeeld het geval voor dividenden van Amerikaanse aandelen (en die ook effectief op Amerikaanse beurzen verhandeld worden). In principe bedraagt de Amerikaanse bronheffing 30%. Dankzij het dubbelbelastingverdrag zijn Belgische inwoners (natuurlijke personen) voor Amerikaanse dividenden slechts 15% bronheffing verschuldigd in plaats van 30%. Op het saldo (saldo = brutodividend na bronheffing) blijft u 30% Belgische roerende voorheffing verschuldigd. In sommige andere gevallen kan u als Belgische inwoner achteraf (na de dividenduitkering) een recuperatieaanvraag indienen, om een gedeelte van de bronheffing te recupereren. Wij bezorgen u, mits u dit aanvraagt bij Keytrade Bank, de nodige documenten om een recuperatieaanvraag in te dienen. Dit formulier dient u vervolgens in te vullen, en te laten afstempelen in uw belastingkantoor. Het ingevulde en afgestempelde formulier dient u vervolgens aan Keytrade Bank te bezorgen. Wij doen vervolgens het nodige. Merk op dat zo'n recuperatie in de praktijk lang kan aanslepen, in sommige gevallen tot meer dan 1 jaar. Merk tevens op dat er aan een dergelijke recuperatie dossierkosten verbonden zijn. U kan hiervoor onze Tarieven consulteren.